تتميز الإمارات بنظام ضريبي متطور يهدف إلى تعزيز النمو الاقتصادي وجذب الاستثمارات الأجنبية، وشهدت تغييرات مهمة في القوانين التنظيمية للضرائب لأجل هذا الهدف.
وفي هذا المقال، سنسلط الضوء على ضريبة الشركات في الإمارات لضمان الامتثال القانوني وتحقيق النجاح التجاري الذي تطمح إليه، إضافة إلى توضيح خدمات شركة أبشر لاستشارات الأعمال في المحاسبة الضريبية عن طريق شركتها التابعة “السويدي للمحاسبة”.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟
تعد ضريبة الشركات نوعًا من الضرائب المفروضة على الأرباح الصافية للمؤسسات التجارية، وهي تمثل الفارق بين الدخل والنفقات المتعلقة بأنشطة الشركة، وتُفرض بهدف تحقيق العدالة الضريبية وتوفير إيرادات مالية لدعم الخدمات العامة والبنية التحتية، إذ تسعى حكومة الإمارات إلى تقديم حوافز ضريبية إلى الشركات من أجل تعزيز مكانة الدولة كمركز عالمي لريادة الأعمال والاستثمار.
تُطبَّق ضريبة الشركات تلك في الكثير من دول العالم، وقد يُشار إليها في بعض الدول بما يُعرف ضريبة أرباح الأعمال أو ضريبة دخل الشركات.
السياق القانوني لضريبة الشركات في الإمارات
وفقًا للموقع الإلكتروني لوزارة المالية الإماراتية، نُظِّم قانون ضريبة الشركات في الإمارات بموجب مرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن الضريبة على الشركات والأعمال، ودخل حيز التنفيذ على الشركات منذ بداية السنة المالية في 2023، وتسري ضريبة الشركات على السنوات المالية التي تبدأ بتاريخ 1 يونيو 2023 أو بعده. ومن أهم النقاط التي يغطيها القانون:
- إجراءات تسجيل الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
- المواعيد والإجراءات المتعلقة بتقديم الإقرارات الضريبية.
- تحديد المتطلبات الواجب توافرها لضمان الامتثال الكامل للقانون.
- العقوبات والغرامات المترتبة على عدم الامتثال للأنظمة الضريبية.
نطاق تطبيق ضريبة الشركات
تُطبَّق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على نطاق واسع من الشركات والأعمال، متضمنة:
- جميع الشركات والأفراد -بما فيهم الأجانب- الذين يمارسون أنشطة تجارية أو صناعية أو مهنية في الدولة الحاصلين على رخصة تجارية أو تصريح للقيام بالنشاط التجاري.
- الشركات التي تم تأسيسها في المناطق الحرة، مع وضع الحوافز الضريبية في الاعتبار.
- الشركات المتخصصة في القطاع العقاري مثل التطوير العقاري وأعمال البناء وإدارة العقارات والوكالات العقارية والسمسرة.
- جميع العمليات المصرفية التي تتم داخل الدولة.
الفرق بين ضريبة الشركات والضرائب الأخرى
يوجد فرق بين الضريبة على الشركات والأنواع الأخرى من الضرائب، وننصحك باستشارة محاسب ضريبي كمحاسبي شركة السويدي التابعة لشركة أبشر لتوضيح كافة الفروقات والتفاصيل، ومتى تُطبَّق كلٍ منها، وفيما يلي نبذة عن الفروقات:
- ضريبة القيمة المضافة في الإمارات (VAT)، وهي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات، وتُحصَّل في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، ولكنها تُحَمَّل في النهاية على المستهلك النهائي.
- ضريبة الدخل في الإمارات، وهي ضريبة تُفرض على دخل الأفراد والشركات، بينما تُفرَض ضريبة الدخل للأفراد على الدخل الإجمالي، تُفرَض ضريبة الشركات على الأرباح الصافية بعد خصم التكاليف والمصروفات.
- الرسوم الجمركية، وهي رسوم تفرض على البضائع المستوردة، وينبغي لكل من يسعى إلى تأسيس شركة استيراد وتصدير في الإمارات أن يكون مُلمًّا بتفاصيلها، وهي تختلف عن ضريبة الشركات المفروضة على الأرباح.
نسبة ضريبة الشركات في الإمارات
تختلف نسبة ضريبة الشركات بناءً على الدخل الخاضع للضريبة والإطار القانوني للشخص أو الكيان الذي يخضع للضريبة، فنجد مثلًا الإعفاء الضريبي للشركات الجديدة أو الأفراد الطبيعيين لمن دخله أقل من مبلغ 375,000 درهم إماراتي، بغض النظر عما إذا كان يمارس عملاً واحدًا أو أعمالاً متعددة، و9% لمن يتجاوز هذا المبلغ، وقد تختلف النسبة الضريبية على الشركات الضخمة متعددة الجنسيات التي تتبع معايير محددة.
أما الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة، فنجد أن النسبة هي 0% على الدخل المؤهل، وفقًا لما حُدِّد في قرار مجلس الوزراء رقم (55) لسنة 2023، و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يكون دخلًا مؤهلًا.
ولتفادي تداخل العمليات الحسابية مع بعضها البعض، يمكنك حجز استشارة مجانية مع أحد خبراء شركة أبشر لتوضيح كافة التفاصيل الواردة بشأن النظام الضريبي الإماراتي الواجب وضعه في الاعتبار عند تأسيس شركة في دبي.
هل توجد استثناءات لضريبة الشركات في الإمارات؟
تشتمل قوانين ضريبة الشركات في الإمارات على عدة استثناءات تهدف إلى دعم قطاعات معينة وتخفيف العبء الضريبي على الأفراد والشركات في حالات محددة. ومن بين هذه الاستثناءات:
- أنشطة وأعمال استخراج الموارد الطبيعية، إذ تظل هذه الأنشطة خاضعة للضرائب على مستوى الإمارة المحلية فقط، ولا تخضع إلى ضريبة الشركات المفروضة على المستوى الاتحادي.
- الأرباح الرأسمالية وأرباح الأسهم المُستلمة من الحصص المُؤهلة.
- المعاملات بين الشركات داخل المجموعة الضريبية، وكذلك عمليات إعادة الهيكلة، شريطة استيفاء الشروط اللازمة.
- راتب الفرد وإيرادات الوظيفة، سواء كان من العمل الحكومي أو القطاع الخاص.
- الفوائد والدخل من الودائع البنكية.
- الاستثمار الشخصي في العقارات.
تعرف على الفرق بين شركة الشخص الواحد والشركة ذات المسؤولية المحدودة
كيفية التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات
يوضح خبراء أبشر لك كل التفاصيل التي تحتاج إلى معرفتها بشأن كيفية التسجيل، والتي تتضمن ما يلي:
- خطوات التسجيل عبر الإنترنت على بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.
- تقديم الوثائق المطلوبة مثل الرخصة التجارية، والعقود الأساسية للشركة، والمستندات المالية التي تثبت الإيرادات والنفقات، وبيانات الاتصال الخاصة بالشركة.
- ملء النموذج الخاص بالتسجيل، ويجب ملء جميع البيانات بدقة، والتي قد تتضمن المعلومات الضريبية للشركة، وتفاصيل الأنشطة التجارية، والإيرادات المتوقعة.
- مراجعة البيانات وتقديم الطلب.
- المتابعة مع الجهات المعنية.
تقديم الإقرارات الضريبية للشركات في الإمارات
يجب على الشركات تقديم الإقرارات الضريبية في الميعاد المحدد لها خلال سنتها المالية، والتي تتضمن الإبلاغ عن الدخل، وكافة النفقات، والضريبة المستحقة بصفة دورية، وقد يجد أصحاب الشركات عناءً في هذه العمليات الحسابية، وقد يعيّنون محاسبًا ضريبيًا للقيام بهذا الأمر في الميعاد المحدد، أو الاستعانة بمحاسبين ضريبيين من شركة أخرى للقيام بالعمليات المحاسبية. ويمكن لشركة أبشر توفير محاسبين ضريبيين ذوي مستوى عالٍ من الخبرة لرفع ذلك العناء عنك.
الامتثال الضريبي والعقوبات
تشدد الحكومة الإماراتية على ضرورة الالتزام بكافة القوانين واللوائح المتعلقة بضريبة الشركات في الإمارات، وذلك عن طريق القيام بالخطوات الآتية:
- التسجيل في النظام الضريبي للشركات التي تتجاوز إيراداتها الحد الأدنى المحدد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات.
- تقديم الإقرارات الضريبية بانتظام في المواعيد المحددة.
- الاحتفاظ بالسجلات المالية لمدة معينة، وتشمل الفواتير، والإيصالات، والعقود.
- تقديم كافة المعلومات المطلوبة بدقة، والامتثال للتدقيقات الضريبية، والتعاون مع السلطات الضريبية عند الحاجة.
وفي حال مخالفة هذه القوانين، قد تُفرَض عقوبات على الشركات قد تؤثر في سير عملياتها التجارية في الدولة، وقد تتضمن:
- الغرامات المالية.
- إجراءات قانونية وفقًا لطبيعة المخالفات.
- المنع من القيام بأي إجراء حكومي يتعلق بالشركة، بما في ذلك تجديد السجل التجاري، أو توظيف عمالة جديدة، أو استخراج إقامات، لحين سداد الضريبة المفروضة والغرامات المترتبة عليها.
اعرف ما لك وما عليك مع أبشر
تقدم شركة أبشر خدمة المحاسبة الضريبة كخدمة من خدمات ما بعد التأسيس من قِبَل شركة السويدي التابعة لها لضمان الامتثال الكامل للأنظمة الضريبية في الإمارات، وتتضمن خدماتنا ما يلي:
- المساعدة في إجراءات التسجيل وتوضيح المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في الإمارات.
- إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية بصفة دورية ودقيقة، ضامنين تقديمها في المواعيد المحددة وتجنب أي غرامات أو عقوبات.
- الاستشارات الضريبية مفصلة وفقًا لحجم شركتك، لمساعدتك في فهم الالتزامات الضريبية وتقديم النصائح حول كيفية تحسين كفاءتهم الضريبية وتقليل العبء الضريبي.
- التدقيق المالي بصورة دورية.
- إدارة السجلات المالية وتنبيهك للاحتفاظ بالفواتير والإيصالات والعقود التي قد تكون مطلوبة.
وفّر وقتك وجهدك، واضمن الامتثال الكامل لنظام ضريبة الشركات في الإمارات، وتواصل معنا الآن لحجز استشارة مجانية لمزيد من التفاصيل.
اقرأ أيضًا:
