في خضم التحولات الاقتصادية الكبرى التي تشهدها المملكة، تأتي ضريبة الدخل في السعودية كعنصر أساسي لدعم الاقتصاد وتقوية بيئة ريادة الأعمال لخدمة أهداف رؤية 2030، ومن ثم يجب على كافة المستثمرين فهم نظام ضريبة الدخل وآلياته لضمان النجاح والاستمرارية في سوقٍ منطلقٍ كالسوق السعودي.
ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟
ضريبة الشركات في السعودية هي نوع من الضرائب المفروضة على الأرباح الصافية للشركات التي تمارس أنشطة تجارية داخل المملكة، وتسعى الحكومة من خلال فرض هذه الضريبة إلى تحقيق عدة أهداف استراتيجية، وأولها زيادة الإيرادات الحكومية لتمويل المشاريع العامة وتطوير البنية التحتية، وتعزيز مبادئ الشفافية والمساءلة في القطاع المالي، وتشجيع الاستثمارات المحلية والأجنبية في المملكة.
الإطار القانوني لضريبة الدخل في السعودية
صُدر الإطار القانوني لضريبة الدخل على الشركات في السعودية من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT)، ويتضمن مجموعة من القوانين واللوائح التنفيذية التي تنظم الضرائب بمرسوم ملكي الصادر بتاريخ 1425/01/15 هجري والموافق 06/03/2004 ميلادي، وتم تعديله بمرسوم ملكي رقم م/113 بتاريخ عام 1438 هجري، ومرسوم ملكي رقم م/131 في نفس العام، والمرسوم الملكي رقم م/70 عام 1439 هجري.
ويحتوي على بعض المفاهيم والتعريفات، والأشخاص المُكلفين بدفع الضريبة، والقطاعات المعنية، نسبة الضريبة المفروضة، إضافة إلى بنود أخرى قد تهمك. وننصحك بزيارة الموقع الإلكتروني الرسمي للجهة المعنية لقراءة الملف كاملًا، أو استشارة محاسب قانوني لفهم دقيق لما فيه من بنود.
اقرأ أيضًا: فرص استثمارية في السعودية
من هم الخاضعون إلى ضريبة الدخل في السعودية؟
تُفرض الضريبة على أرباح الشركات في السعودية على من يلي:
- الشركات الأموال الموجودة في السعودية، مثل الشركات المساهمة، وذلك على الأسهم الموجودة بها سواء بصورة مباشرة أو غير المباشرة لغير المواطنين، وكذلك الحصص المملوكة للعاملين في قطاع النفط والمواد الهيدروكربونية.
- المقيمين غير السعوديين (الأفراد) الذين يمارسون أنشطة تجارية في المملكة.
- غير المقيمين الذين يزاولون أعمالًا في المملكة عبر منشأة دائمة.
- غير المقيمين الذين يحصلون على دخل خاضع للضريبة من مصادر داخل المملكة، دون وجود منشأة دائمة لهم فيها.
- العاملين في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
- العاملين في مجال إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية.
أما بخصوص شركات الأشخاص، فتُفرض الضريبة على الشركاء، لا على الشركة نفسها، ويجب تقديم الإقرار الضريبي يحتوي على الدخل والربح والخسارة وإجمالي المصاريف والديون وأي بنود مطلوبة أخرى، مع الأخذ في الاعتبار تطبيق النظام الضريبي لشركات الأموال على الشركاء الموصين في النوع “شركات التوصية البسيطة”.
وإضافة إلى ما سبق، تستهدف ضريبة الدخل في السعودية جميع الشركات بغض النظر عن حجمها، بما في ذلك:
- الشركات الصغيرة التي تحقق إيرادات محدودة، ولكنها تمارس نشاطًا تجاريًا.
- الشركات المتوسطة التي تتراوح إيراداتها بين مستوى معين وتحقق أرباحًا متوسطة.
- الشركات الضخمة التي تحقق إيرادات وأرباح كبيرة، وتلعب دورًا رئيسيًا في الاقتصاد السعودي.
اقرأ المزيد: فتح شركة في السعودية
نسبة ضريبة الدخل على الشركات في السعودية
تحدد نسبة ضريبة الدخل على الشركات في السعودية بـ 20%، وكذلك الأفراد غير السعوديين المقيمين، وتشمل هذه الفئة شركات الأموال المقيمة، والأشخاص الطبيعيين غير السعوديين المقيمين الذين يمارسون النشاط في المملكة، بالإضافة إلى الأشخاص غير المقيمين الذين يمارسون النشاط في المملكة من خلال منشأة دائمة.
وبالنسبة لمجال استثمار الغاز الطبيعي، تبلغ نسبة الضريبة 30%، أما في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، فقد تصل النسبة إلى 85%.
وبخصوص الأشخاص الذين يعملون في مجالي إنتاج الزيت واستثمار الغاز الطبيعي معًا، تكون الضريبة المستحقة هي مجموع الضريبة على الوعائين الضريبيين، أي 30% لاستثمار الغاز الطبيعي و85% لإنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.
أما الضريبة المستقطعة، فتُحدد وفقًا للمادة الثامنة والستين من الإطار القانوني لنظام الضرائب في السعودية، وننصحك باستشارة محاسب قانوني لفهم ما به من تفاصيل.
الدخول الحاصلة على الإعفاء الضريبي
تُعفى الدخول الآتية من ضريبة الدخل في السعودية:
- المكاسب الرأسمالية نتيجة بيع الأوراق المالية في السوق المالي السعودي، وذلك بشروط محددة في اللائحة.
- عائدات بيع الممتلكات الشخصية غير المرتبطة بالنشاط التجاري للشخص أو الشركة.
مواعيد تقديم الإقرار الضريبي للشركات
يجب على الشركات تقديم الإقرار الضريبي سنويًا خلال 120 يومًا من انتهاء السنة المالية، موضحة فيها كل ما يجب إضافته بشأن ضريبة الدخل والمصاريف ذات الصلة.
وفي حال توقفت الشركة عن ممارسة النشاط، ينبغي تقديمه عن تلك الفترة القصيرة التي انتهت بتاريخ وقف الشركة خلال 60 يومًا منه.
عقوبات عدم تقديم الإقرار الضريبي في السعودية
في حال عدم الامتثال للقوانين الضريبية في المملكة، فقد تُفرض عقوبات على الرافضين أو المتقاعسين عن دفع الضريبة، ومنها:
- فرض غرامات مالية على الشركات والأفراد، وتختلف قيمتها حسب مدة التأخير.
- عقوبات إدارية وفرض قيود على المعاملات مع الجهات الحكومية، مثل عدم القدرة على تجديد التراخيص أو الحصول على خدمات حكومية، لحين تسوية الضرائب المُستحقَة وغرامات التأخير.
- الإجراءات القانونية في الحالات القصوى التي قد تشمل الملاحقة القضائية.
قدم إقرارك الضريبي السنوي بثقة مع شركة أبشر
انطلق بأعمالك بثقة مع شركة أبشر، الشركة الرائدة في تقديم خدمات تأسيس الشركات في السعودية والإمارات، فنحن نوفر لك خدمات حيوية ما بعد التأسيس تضمن استمرارية ونمو أعمالك في السوق السعودي، وذلك عن طريق شركة السويدي، الذراع المحاسبي لأبشر، لتقديم خدمات محاسبية ومالية لا مثيل لها، وتشمل:
- إعداد الميزانيات والقوائم المالية وتأسيس النظام المحاسبي للشركات الجديدة بدقة واحترافية.
- إدارة جميع أعمال الضرائب، بدءًا من تسجيل الشركات في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، وصولًا إلى إعداد الملفات الضريبية، وتقديم الاستشارات، وحساب الضريبة على أرباح الشركات وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية بكفاءة تامة.
يفخر فريقنا في شركة السويدي بضم نخبة من المحاسبين المؤهلين وذوي الخبرة العالية، الذين يضمنون لك خدمات محاسبية ومالية على أعلى مستوى. فلا تتردد في التواصل معنا لحجز استشارة مجانية الآن ولتكتشف كيف يمكننا دعمك في تحقيق أهدافك المالية والضريبية بثقة واطمئنان.
اقرأ أيضًا: ضريبة الشركات في الإمارات
